出纳是企业的"钱袋子"。本文从禁忌、规范两个维度展开。

出纳的禁忌

禁忌一：坐支现金。收入的现金应及时存入银行，不得坐支。

禁忌二：白条抵库。不得以白条抵充库存现金。

禁忌三：账外账。不得设置账外账。

禁忌四：挪用资金。不得挪用企业资金。

出纳的规范

规范一：日清日结。每日结束前结清账务。

规范二：账实相符。账簿与实际一致。

规范三：票据齐全。票据应齐全、合规。

三个实务要点

要点一：定期盘点现金。

要点二：定期核对银行。

要点三：定期对账。