银行余额调节表是出纳工作的重要工具。本文从编制、要点两个维度展开。

银行余额调节表的编制

第一步：核对日记账与对账单。逐笔核对日记账与对账单。

第二步：找出未达账项。识别未达账项。

第三步：编制调节表。编制银行余额调节表。

编制要点

要点一：逐笔核对。逐笔核对日记账与对账单。

要点二：识别未达账项。识别未达账项的方向与金额。

要点三：调节后余额。调节后日记账与对账单的余额应一致。

三个避雷

避雷一：未逐笔核对。

避雷二：未识别未达账项。

避雷三：未做书面记录。