汇算清缴是企业所得税一年一度的「大盘点」。本文提供一份汇算清缴前的准备工作清单，帮助企业从容应对。

数据准备

清单1.1：全年的会计凭证、账簿、报表。

清单1.2：年度审计报告（如适用）。

清单1.3：各类税务凭证（发票、海关缴款书、税收缴款书等）。

清单1.4：资产盘点表、存货清单、往来明细表。

政策梳理

清单2.1：本年度享受的税收优惠政策梳理（小型微利、研发费用加计扣除、残疾人工资加计扣除等）。

清单2.2：本年度适用的税收政策变更（如税率调整、新政策出台）。

清单2.3：跨期业务的影响分析。

差异调整

清单3.1：会计与税务的差异项目梳理（视同销售、资产减值、捐赠支出、业务招待费等）。

清单3.2：税前扣除项目的合规性审核（凭证、限额、范围）。

清单3.3：以前年度损益调整的影响。

申报准备

清单4.1：汇算清缴申报表的填列（10张主表+若干附表）。

清单4.2：备查资料的整理（合同、发票、审批文件等）。

清单4.3：电子数据的备份与归档。

三个常见疏忽

疏忽一：跨期收入调整遗漏。跨期收入未及时调整的，汇算清缴时需要补调。

疏忽二：可抵扣暂时性差异未考虑。资产减值、预计负债等可能形成可抵扣暂时性差异，但小企业会计准则下不确认递延所得税。

疏忽三：未享受的税收优惠。未享受的研发费用加计扣除、残疾人工资加计扣除等优惠，汇算清缴时可以补充享受。