进项税额抵扣有严格的合规要求。本文从抵扣清单、不得抵扣情形两个维度展开。

抵扣清单

清单一：增值税专用发票。注明税额的专票可抵扣。

清单二：海关进口增值税专用缴款书。注明税额的缴款书可抵扣。

清单三：农产品收购发票或销售发票。按计算公式抵扣。

清单四：代扣代缴税收完税凭证。注明税额的凭证可抵扣。

不得抵扣情形

情形一：用于集体福利、个人消费。

情形二：用于免税项目。

情形三：用于简易计税方法计税项目。

情形四：非正常损失对应的进项税。