关联交易风险是税务核查的重点。本文从体检清单、合规处理两个维度展开。

体检清单

清单一：关联方清单。识别全部关联方，包括直接、间接、共同控制。

清单二：关联交易清单。识别全部关联交易，包括购销、劳务、借款、担保等。

清单三：交易价格分析。分析关联交易价格是否符合独立交易原则。

清单四：同期资料准备。检查同期资料是否完整。

清单五：关联申报检查。检查关联申报是否准确。

合规处理

处理一：签订书面协议。所有关联交易应签订书面协议，明确价格、条款。

处理二：独立交易定价。按独立交易原则定价。

处理三：完整保留凭证。保留全部交易凭证、定价依据。

三个避雷

避雷一：未识别关联方。关联方识别不完整，可能被认定为关联交易非关联化。

避雷二：定价不合理。关联交易价格不合理，可能被税务调整。

避雷三：未做关联申报。未做关联申报可能影响纳税信用。