税务行政处罚是税务部门对纳税人违法行为的制裁。本文整理常见处罚情形。

未按规定申报

未按规定申报的，税务上可以处2000元以上10000元以下罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下罚款。同时，按日加收万分之五的滞纳金。

未按规定设立账簿

未按规定设立账簿的，税务上可以处2000元以上10000元以下罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下罚款。

未按规定开具发票

未按规定开具发票的，税务上可以处10000元以上50000元以下罚款。

虚开发票

虚开增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金。

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。

偷税

偷税的，由税务追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

逃避追缴欠税

逃避追缴欠税的，由税务追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三个实务要点

要点一：合规是基础。合规经营是避免税务行政处罚的根本。

要点二：及时纠正。发现税务违法行为，应及时纠正，主动报告，主动补缴税款，争取从轻处理。

要点三：保留证据。税务事项的处理应保留完整的证据，包括合同、发票、记账凭证、税务沟通记录等。

三个避雷

避雷一：忽视小税种。大税种（如增值税、企业所得税）的合规重要，小税种（如印花税、附加税费）的合规同样重要。

避雷二：未关注政策变化。税收政策可能调整，应关注最新政策，避免因政策不明而违规。

避雷三：未与税务沟通。税务事项有疑问，应主动与税务沟通，避免理解错误而违规。